P. ¿Qué es una Zona de Oportunidad?
A. Una Zona de Oportunidad es una comunidad en apuros económicos donde las nuevas inversiones, bajo ciertas condiciones, pueden ser elegibles para un tratamiento impositivo preferencial. Las localidades califican como Zonas de oportunidad si han sido nominadas para esa designación por el estado y esa nominación ha sido certificada por el Secretario del Tesoro de los EE. UU. A través de la delegación de su autoridad al Servicio de Impuestos Internos.
P. ¿Quién creó las Zonas de oportunidad?
A. Las Zonas de oportunidad se agregaron al código tributario por la Ley de recortes y empleos fiscales el 22 de diciembre de 2017.
P. ¿Han existido zonas de oportunidad por mucho tiempo?
R. No, son nuevos. El primer conjunto de Zonas de oportunidad, que abarca partes de 18 estados, fue designado el 9 de abril de 2018.
P. ¿Cuál es el propósito de las Zonas de oportunidad?
R. Las Zonas de Oportunidad son una herramienta de desarrollo económico, es decir, están diseñadas para estimular el desarrollo económico y la creación de empleo en comunidades en dificultades.
P. ¿Cómo estimulan las Zonas de Oportunidad el desarrollo económico?
R. Las Zonas de Oportunidad están diseñadas para estimular el desarrollo económico al proporcionar beneficios fiscales a los inversionistas. En primer lugar, los inversores pueden diferir los impuestos sobre cualquier ganancia anterior hasta la fecha de la venta o el intercambio, o el 31 de diciembre de 2026, siempre que la ganancia se reinvierta en un Fondo de Oportunidades Calificado. En segundo lugar, si el inversor mantiene la inversión en el Opportunity Fund durante al menos diez años, el inversor sería elegible para un aumento en la base igual al valor justo de mercado de la inversión en la fecha en que se venda o canjee la inversión.
P. ¿Qué es un Fondo de Oportunidades Calificado?
R. Qualified Opportunity Fund es un vehículo de inversión que se establece como sociedad o corporación para invertir en propiedades elegibles que se encuentran en una Zona de oportunidad y que utiliza las ganancias del inversionista de una inversión previa para financiar el Fondo de oportunidad.
P. ¿Necesito vivir en una Zona de oportunidad para aprovechar los beneficios fiscales?
R. No. Puede obtener los beneficios fiscales, incluso si no vive, trabaja o tiene un negocio en una Zona de oportunidad. Todo lo que necesita hacer es invertir en un Fondo de Oportunidades Calificado.
P. Estoy interesado en invertir en una Zona de oportunidad. ¿Hay una lista de zonas de oportunidad disponibles?
R. Sí. La lista actual de zonas de oportunidad aprobadas se puede encontrar en los recursos de Opportunity Zones. Esta lista continuará actualizándose a medida que se aprueben más Zonas de oportunidad. Una lista completa de las Zonas de Oportunidades aprobadas se publicará más adelante en esta primavera después de que todas las Zonas de Oportunidad hayan sido nominadas, certificadas y designadas.
P. ¿Cómo se certifica a un contribuyente como un Fondo de Oportunidades Calificado?
R. Para convertirse en un Fondo de Oportunidades Calificado, un contribuyente elegible autocertifica. (Por lo tanto, no se requiere aprobación o acción del IRS). Para autocertificarse, un contribuyente simplemente completa un formulario (que se publicará en el verano de 2018) y adjunta ese formulario a la declaración del impuesto federal sobre el ingreso del contribuyente para el sujeto pasivo. año. (La declaración debe presentarse oportunamente, teniendo en cuenta las extensiones).
P. ¿Cómo se certifica a un contribuyente como un Fondo de Oportunidades Calificado?
R. Para convertirse en un Fondo de Oportunidades Calificado, un contribuyente elegible autocertifica. (Por lo tanto, no se requiere aprobación o acción del IRS). Para autocertificarse, un contribuyente simplemente completa un formulario (que se publicará en el verano de 2018) y adjunta ese formulario a la declaración del impuesto federal sobre el ingreso del contribuyente para el sujeto pasivo. año. (La declaración debe presentarse oportunamente, teniendo en cuenta las extensiones).
P. Vendí algunas acciones para obtener ganancias en 2018 y, durante el período de 180 días que comenzó en la fecha de la venta, invertí el monto de la ganancia en un Fondo de Oportunidades Calificado. ¿Puedo diferir el pago de impuestos sobre esa ganancia?
R. Sí, según § 1400Z-2 (a) (1) del Código de Rentas Internas, puede optar por diferir el impuesto sobre parte o la totalidad de esa ganancia. Si, durante el período de 180 días, había invertido en uno o más Fondos de Oportunidades Calificados solo una cantidad que era inferior a su ganancia total, puede optar por diferir el pago de impuestos sobre parte de la ganancia, hasta el monto que usted invertido de esa manera.
P. ¿Cómo elijo diferir mi ganancia en la venta de las acciones?
R. Puede realizar una elección para diferir la ganancia, en todo o en parte, al presentar su declaración de impuestos federales sobre el ingreso de 2018 en 2019 (es decir, puede hacer las elecciones en la declaración a la que correspondería el impuesto sobre dicha ganancia) si no lo difieres).
P. Vendí algunas acciones el 15 de diciembre de 2017 y, durante el período requerido de 180 días, invertí el monto de la ganancia en un Fondo de Oportunidades Calificado. ¿Puedo optar por diferir impuestos sobre esa ganancia?
R. Sí, siempre que se haya invertido en el período de 180 días, según § 1400Z-2 (a) (1) del Código de Rentas Internas, puede optar por diferir el impuesto sobre esa ganancia. Se puede realizar una elección de diferimiento en su declaración de impuestos federales de 2017. Se debe incluir información sobre la venta de sus acciones en esa declaración usando el Formulario 8949 del IRS. En breve recibirá instrucciones precisas sobre cómo usar ese formulario para elegir el aplazamiento de la ganancia para su declaración de 2017.
P. ¿Todavía puedo optar por diferir el impuesto sobre esa ganancia si ya he presentado mi declaración de impuestos de 2017?
R. Sí. Puede optar por diferir la ganancia, pero deberá presentar una declaración modificada de 2017. Como parte de esa declaración enmendada, usted seguirá el procedimiento de elección descrito en la respuesta a la pregunta anterior.
P. ¿Cómo puedo obtener más información sobre las Zonas de oportunidad?
R. En los próximos meses, el Departamento del Tesoro y el Servicio de Rentas Internas proporcionarán más detalles, incluida una guía legal adicional, sobre este nuevo incentivo. Más información estará disponible en Treasury.gov e IRS.gov.
Renuncia
Estas preguntas frecuentes no están incluidas en el Boletín de Rentas Internas, y por lo tanto no se puede confiar en ellas como autoridad legal. Esto significa que la información no puede usarse para respaldar un argumento legal en un caso judicial.
Fuente: IRS.Gov